Отрасль и цифры

Открываем сервисный центр: ОКВЭД, налоговый режим и касса в 2026 году

16 сентября 2026 года ·Сергей Люстей, основатель ·50 минут

Рассмотреть обложку ↗

Форму на регистрацию вы заполняете за вечер, а решения из неё потом годами влияют на налоги, взносы и штрафы. Здесь разобраны коды ОКВЭД, налоговые режимы, касса и первый мастер в штате — на примере стационарного сервиса с одним сотрудником и выручкой 5–8 млн ₽ в год. Опираемся на Налоговый кодекс, закон о кассах и классификатор в редакциях на 16.09.2026; где норма спорная, так и пишем.

Короткий ответ

Коды ОКВЭД. Первым в списке ставьте основной код, дальше дополнительные. Каждый код не короче четырёх знаков.

Режим. Со штатным мастером самозанятость закрыта. Для типового сервиса обычно выгоднее всего УСН «доходы» 6%. Альтернатива — патент на ремонт в паре с УСН на всё остальное, если потенциальный доход по патенту в вашем регионе меньше реальной выручки от ремонта. Считайте свои цифры: в разделе «Сколько я заплачу» дана формула.

Касса. Нужна с первого расчёта, в том числе на патенте: ремонт техники в перечень освобождённых видов деятельности не входит.

Подробный разбор ниже.

Три решения первого дня

В день регистрации вы принимаете три решения, и каждое стоит денег.

Основной код ОКВЭД. От него зависит тариф взносов на травматизм и доступ к части региональных льгот.

Налоговый режим. Уведомление о переходе на упрощёнку подают в течение 30 дней. Опоздали — до конца года остаётесь на общей системе с НДФЛ и, возможно, НДС.

Касса и оформление мастера. Работа без чека грозит штрафом от суммы расчёта. «Самозанятый» мастер, который на деле работает как сотрудник, грозит доначислением НДФЛ и взносов со штрафами.

Хорошая новость: все три решения укладываются в первый месяц и полностью под вашим контролем.

Чек-лист первых 30 дней

Уведомление о переходе на УСН проще всего подать вместе с заявлением на регистрацию. Пропуск этого срока — самая частая и самая дорогая ошибка первого месяца: исправить её можно только с 1 января следующего года.

ОКВЭД: какой код вписать

Действующий классификатор — ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Его утвердил приказ Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст, последнее изменение 89/2026 внесено приказом от 02.06.2026 № 585-ст¹. Новый классификатор, ОКВЭД-3, пока в разработке: по данным «Коммерсанта», его планируют утвердить к концу 2027 года, а применять с 2029-го³⁰. Для регистрации в 2026 году действует ОК 029-2014.

Что попадает в каждый код

Все коды ремонта техники находятся в разделе S, группа 95¹.

Группа 95 — ремонт вещей личного потребления. Промышленное и профессиональное оборудование лежит в группе 33: 33.12 «Ремонт машин и оборудования» (сюда относятся, например, промышленное холодильное оборудование и копировальные аппараты), 33.13 «Ремонт электронного и оптического оборудования», 33.14 «Ремонт электрического оборудования»¹. Если сервис берёт торговые холодильники магазинов, профессиональные кофемашины кафе или копировальную технику офисов, добавьте эти коды. На группу 33 не распространяется патент на бытовой ремонт, а тариф на травматизм по ней выше: по данным справочных сервисов, у 33.12 это 12-й класс риска, у 95.22 — первый²⁴.

Сколько знаков и сколько кодов

В заявление Р21001 код вписывают не короче четырёх цифровых знаков: 95.22 годится, 95.2 уже нет. Требование установлено п. 9 раздела II приложения № 13 к приказу ФНС от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@². Пять или шесть знаков указывать можно, но не обязательно: четырёхзначный код покрывает все свои подгруппы.

Ограничения на число кодов в требованиях к заполнению нет². Но «вписать всё подряд» — плохая идея. Разумный набор — коды того, чем вы реально занимаетесь или займётесь в ближайший год, как в таблице короткого ответа. Лишние коды не несут пользы и вызывают вопросы у банка.

Основной код — тот вид деятельности, который приносит больше всего выручки. От него зависит:

• тариф на травматизм. Для ИП его определяют по основному коду в ЕГРИП на 15 апреля; ежегодное подтверждение основного вида деятельности отменено с 01.09.2025²⁴. По данным справочных сервисов, 95.22 и 95.11 относятся к первому классу (0,2%), а 95.12 — к пятому (0,6%). Сверьте с таблицей приказа Минтруда № 851н: в первоисточнике мы эти значения открыть не смогли²⁴;
• региональные льготы, если закон субъекта привязывает пониженную ставку к основному коду;
• доступ к пониженным взносам за работников (см. раздел про работника).

С 2026 года по закону № 529-ФЗ появились «заявленный» основной код и «отчётный», который Росстат определяет по фактическим данным. Переход идёт поэтапно в 2026–2028 годах³³. На практике это значит: заявленный код должен совпадать с тем, на чём вы реально зарабатываете.

Аксессуары и запчасти — отдельный вид деятельности

Продажа чехлов, зарядок, стёкол и запчастей «в руки» — розничная торговля. Коды: 47.42 (телекоммуникационное оборудование, включая мобильные телефоны), 47.41 (компьютеры и периферия), 47.43 (аудио- и видеотехника), 47.54 (бытовые электротовары), 47.91 (торговля через интернет)¹.

Это не формальность, код тянет за собой три последствия:

1. Режим. Патент на ремонт розницу не покрывает. Продажи облагаются по УСН или по отдельному торговому патенту.
2. Касса. В чеке товар и работа — разные позиции.
3. Взносы за мастера. Розницы нет в перечне видов деятельности с пониженным тарифом. Если доля продаж превысит 30% доходов, льготный тариф потерян (подробно — в разделе про работника).

Запчасть, которую вы поставили при ремонте и включили в цену работы, продажей не считается. Эта граница разобрана ниже, в подразделе «Запчасть: материал или товар».

Что реально бывает при работе по незаявленному коду

Отдельного штрафа «за работу не по ОКВЭД» нет. Работать по незаявленному виду деятельности закон не запрещает. Проблемы возникают в другом.

Форма и режим: что кому доступно

Сначала разведём понятия. Форма — это то, кем вы работаете: физлицо без статуса, ИП или ООО. Режим — то, как вы платите налог: НПД, патент (ПСН), УСН, АУСН или общая система (ОСНО).

Параметры режимов

Все значения — на 2026 год, проверено 16.09.2026.

Самозанятость: кому подходит

НПД — режим мастера-одиночки. Три условия, при нарушении любого из которых он недоступен (ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ)¹⁰:

• доход не больше 2,4 млн ₽ в год;
• нет работников по трудовым договорам;
• нет перепродажи товаров: торговать аксессуарами нельзя.

Сервису с наёмным мастером и витриной аксессуаров НПД не подходит. Для одного мастера без продаж он самый дешёвый вариант — сравнение ниже, в разделе про расчёт.

Страховые взносы ИП

Взносы ИП за себя не зависят от того, есть ли прибыль (ст. 430, 432 НК)⁸:

• фиксированная часть — 57 390 ₽ за 2026 год (61 154 ₽ за 2027-й), срок уплаты — до 28 декабря;
• 1% с дохода свыше 300 000 ₽, не больше 321 818 ₽ за 2026 год; срок уплаты — до 1 июля следующего года.

Что считается доходом для этого 1%, зависит от режима. На УСН «доходы» это вся выручка. На УСН «доходы минус расходы» — разница, уже с учётом расходов (пп. 3.1 п. 9 ст. 430 НК). На патенте — потенциальный доход по закону региона, а не фактическая выручка⁸.

Как взносы уменьшают налог — на УСН «доходы» (п. 3.1 ст. 346.21 НК) и на ПСН (п. 1.2 ст. 346.51 НК)⁴⁵:

• ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов за себя. При выручке до ~1 млн ₽ налог обычно обнуляется.
• ИП с работниками уменьшает налог на взносы за себя и за работников, но не больше чем на 50%.

Для сервиса со штатным мастером это ключевое правило. Взносы за себя и за мастера — около 300 тыс. ₽ в год, а это больше половины налога по УСН при выручке 5–8 млн. Значит, налог почти всегда уменьшается ровно вдвое, а взносы платятся сверху полностью.

НДС на упрощёнке

С 2025 года плательщики УСН платят НДС, если доход превысил порог (ст. 145 НК)⁶. Порог менялся несколько раз. Действующая редакция — после закона от 04.07.2026 № 228-ФЗ, который отложил плановое снижение порога:

Сетевые статьи, где написано «15 млн в 2027 и 10 млн в 2028», устарели: так было по закону № 425-ФЗ до июльских поправок⁶⁷.

Как это работает:

• Новый ИП освобождён от НДС с даты постановки на учёт.
• Если доход с начала года превысил 20 млн ₽, НДС платится с 1-го числа следующего месяца.
• Дальше выбор: общая ставка 22% с правом вычета входящего НДС или пониженные 5% либо 7% без вычетов (п. 3 и п. 8 ст. 164 НК)⁶. Выбрав 5% или 7%, вы обязаны применять ставку 12 кварталов. Новые плательщики, впервые перешедшие на пониженную ставку с 2026 года, могут отказаться от неё в пределах первых четырёх кварталов (п. 9 ст. 164 НК)⁶.

Для типового сервиса с выручкой 5–8,4 млн ₽ НДС пока не актуален. Он станет вопросом при второй-третьей точке.

При совмещении УСН и патента порог считают по доходам обоих режимов — такова позиция методических рекомендаций ФНС. Встречаются и противоположные трактовки, поэтому при приближении к 20 млн считайте консервативно, по сумме⁶.

Налоговые каникулы: практически закончились

Нулевую ставку для впервые зарегистрированных ИП на УСН и ПСН регионы могли вводить для производства, соцсферы, науки и бытовых услуг (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК)¹². Но норма применяется только до 1 января 2027 года (ст. 2 закона № 477-ФЗ от 29.12.2014 в действующей редакции). По разъяснению Минфина, ИП, зарегистрированный в 2026 году, с 2027-го нулевую ставку не сохраняет, даже если два налоговых периода не истекли¹².

Для регистрации в сентябре 2026 года это максимум три месяца нулевой ставки, и только если закон вашего региона включает бытовые услуги в перечень. Например, в Санкт-Петербурге каникулы действуют, но бытовых услуг в перечне нет¹². Проверить свой регион можно на сайте ФНС: раздел «Особенности регионального законодательства» на странице своего региона. Строить на каникулах расчёт не стоит.

Патент: главная ловушка — подать только его

Для сервиса в НК есть два патентных вида деятельности (п. 2 ст. 346.43)⁵:

• пп. 6 — «ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов…»;
• пп. 63 — «ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования»; смартфоны относятся сюда.

Налог = потенциальный доход из закона региона × 6% × число месяцев / 12. Фактическая выручка на сумму налога не влияет, но идёт в лимит.

Самая дорогая ошибка новичка — подать только заявление на патент. Любой доход вне патента облагается по общей системе: проданный чехол, ремонт кофемашины кафе (профессиональное оборудование), доход после превышения лимита. Общая система — это НДФЛ 13–22% и декларация 3-НДФЛ. Если право на патент потеряно, ИП считается перешедшим на общую систему с начала срока патента (п. 6 ст. 346.45 НК)⁵. Решение — одновременно с патентом подать уведомление о переходе на УСН. Тогда весь непатентный доход и доход после «слёта» с патента облагается по упрощёнке. Уведомление ничего не стоит, если УСН-доходов не будет: подаётся декларация с нулями.

Совмещение патента и УСН

Типовая конструкция для сервиса: ремонт — по патенту, аксессуары и ремонт профессиональной техники для организаций — по УСН «доходы». Что нужно знать:

• Раздельный учёт. Доходы по каждому режиму учитываются отдельно. В книге учёта доходов на УСН — только непатентные поступления, в книге по ПСН — патентные.
• Общий лимит. Для права на патент учитываются доходы и по ПСН, и по УСН: 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн в 2027-м (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК)⁵.
• Взносы. Взносы за мастера, занятого в патентной деятельности, уменьшают налог по патенту. Взносы ИП за себя распределяют между режимами. При наличии работников действует ограничение в 50%. Для расчёта 1% взносов доход по патенту берут потенциальный, по УСН — фактический⁸.
• Касса и чеки — общие: одна ККТ, разные позиции.

Патент и заказчики-организации

В тексте гл. 26.5 НК запрета оказывать услуги по патенту организациям нет⁵. Минфин в письме от 18.08.2022 № 03-11-11/80748 указал, что применение ПСН не зависит от того, кто заказчик — физлицо или организация³⁵. Реквизиты письма взяты из справочной подборки, текст мы не открывали.

Риск лежит в другом месте — в объекте ремонта:

• пп. 6 говорит о *бытовой* технике и *бытовых* приборах. Ремонт домашней кофемашины для офиса — по патенту. Ремонт профессиональной кофемашины ресторана или торгового холодильника — вне патента, по УСН;
• пп. 63 говорит о компьютерах и коммуникационном оборудовании без слова «бытовой». Ноутбуки и принтеры организаций, по буквальному прочтению, покрываются.

Однозначной позиции ведомств по каждому типу техники нет. Если техника для организаций — заметная часть выручки, безопаснее вести её по УСН.

Региональные ставки УСН и запрет на «переезд за ставкой»

С 2026 года регионы могут снижать ставки УСН («доходы» — до 1%, «доходы минус расходы» — до 5%) только для видов деятельности из перечня Правительства (распоряжение от 30.12.2025 № 4176-р). Группа 95, по данным справочных изданий, в перечень входит²⁹. Входит ли ремонт в региональные льготы, решает закон субъекта. В крупных регионах пониженные ставки чаще адресованы производству и IT, чем бытовым услугам. Проверяйте закон своего региона о ставках УСН: условия обычно такие — основной код и доля дохода от него.

Регистрироваться в регионе с низкой ставкой ради неё бесполезно. ИП, сменивший место жительства на регион с меньшей ставкой, три налоговых периода платит по ставке прежнего региона (абзац п. 1 ст. 346.21 НК, введён законом № 362-ФЗ от 29.10.2024)⁴.

Запчасть: материал или товар

Это сквозной вопрос для всех режимов. Граница проходит по договору и чеку.

• Запчасть — материал, если она входит в цену работы: клиент платит за «замену дисплея», а не отдельно за дисплей.
• Запчасть — товар, если продаётся отдельно: клиент купил аккумулятор и ушёл, или в чеке работа и деталь идут разными позициями с отдельной ценой.

Практичный подход для сервиса: работа и запчасть — две строки в одном чеке, запчасть с признаком «товар». Это честно отражает, что клиент купил. Но на патенте такая запчасть уже розничная продажа, и её доход должен идти в УСН. Если вы на патенте и не хотите вести второй режим ради деталей, включайте деталь в цену работы в договоре и чеке одной позицией.

Общая система и ООО — коротко

ОСНО — туда попадают те, кто не подал уведомление о спецрежиме. Это НДФЛ по прогрессивной шкале от 13% (до 2,4 млн ₽) до 22% (п. 1 ст. 224 НК)³⁴, НДС 22% (освободиться можно, если выручка за три месяца подряд не больше 2 млн ₽, п. 1 ст. 145 НК) и декларация 3-НДФЛ. Сознательно выбирать её сервису незачем.

ООО оправдано в двух случаях: у бизнеса несколько собственников или крупные заказчики-организации требуют работать именно с юрлицом. Цена: патент недоступен, прибыль собственнику выводится через дивиденды с НДФЛ, учёт сложнее. Для первой точки с одним владельцем ИП практичнее.

Сколько я реально заплачу

Формулы

Обозначения: Д — доходы за год, Р — подтверждённые расходы, В_ИП — взносы ИП за себя, В_раб — взносы за работника (включая травматизм), ПВГД — потенциальный доход по патенту из закона региона.

• Взносы ИП: В_ИП = 57 390 + 1% × (база − 300 000), где база — Д на УСН 6%, Д − Р на УСН 15%, ПВГД на патенте; 1% не больше 321 818 ₽.
• УСН 6% с работником: налог = 6% × Д − min(В_ИП + В_раб; 50% × 6% × Д). Итого = налог + В_ИП + В_раб.
• УСН 15%: налог = max(15% × (Д − Р); 1% × Д), где взносы входят в Р. Итого = налог + В_ИП + В_раб.
• ПСН + УСН 6%: налог по патенту = 6% × ПВГД − min(взносы по патенту; 50%); налог по УСН считается с непатентной выручки так же. Итого = оба налога + В_ИП + В_раб.
• АУСН 8%: налог = 8% × Д. Итого = налог + фиксированный взнос на травматизм 2 959 ₽ в год¹¹. Взносов ИП за себя и пенсионных и медицинских взносов за работника нет.

Условия расчёта

Результат

Суммы включают налог, взносы ИП за себя и взносы за мастера; НДФЛ мастера в них не входит, это его деньги.

Главное, что видно из расчёта: сам налог — меньшая часть суммы. Взносы за себя и за мастера вместе больше налога в полтора раза.

• Налог по УСН после вычета взносов198
• Взносы за мастера, включая травматизм183
• Взносы ИП за себя120

Расчёт по п. 3.1 ст. 346.21, п. 2.4 ст. 427, ст. 430 НК в редакциях на 16.09.2026. Налог 6% × 6,6 млн = 396 тыс. ₽ уменьшен на 50% — предел для ИП с работниками. Зарплата мастера 60 000 ₽ в месяц — допущение.

• ПСН + УСН, пример при ПВГД 2 млн ₽343
• УСН «доходы» 6%501
• АУСН «доходы» 8%531
• УСН «доходы минус расходы» 15%817

Расчёт по ст. 346.20, 346.21, 346.51, 427, 430 НК и закону № 17-ФЗ в редакциях на 16.09.2026. Допущения: ИП, один мастер с зарплатой 60 000 ₽ в месяц, пониженный тариф взносов для МСП, аксессуары 10% выручки, прочие расходы для УСН 15% — 30% выручки. Оранжевая полоса — условный пример: 2 млн ₽ не значение какого-либо региона, подставьте ПВГД своего закона.

Что видно из расчёта:

• УСН 15% сервису невыгодна, пока подтверждённые расходы вместе с зарплатой и взносами не превышают примерно 75% выручки (оценка по этому расчёту). Для сервиса, где основная стоимость — работа мастера, это редкость.
• АУСН выгоднее УСН 6% на нижней границе профиля (при 5 млн) и проигрывает при росте выручки. Плюсы АУСН — почти нет отчётности и нет взносов. Минусы: нельзя совмещать с патентом, не больше пяти работников, эксперимент пока установлен до конца 2027 года, и при его остановке придётся менять режим.
• Патент выгоден, если потенциальный доход в законе вашего региона ниже вашей реальной выручки от ремонта. Так получается при любой выручке профиля: точка равенства с УСН 6% лежит чуть ниже выручки от ремонта — около 4,4 млн ₽ при общей выручке 5 млн, 5,75 млн при 6,6 млн и 7,3 млн при 8,4 млн. Причина в том, что при штатном мастере взносы больше половины налога в обоих режимах, и налог в обоих урезается ровно вдвое (оценка по этому расчёту).

Как посчитать патент для своего города

1. Откройте калькулятор ФНС patent.nalog.ru³².
2. Выберите год, срок действия (1–12 месяцев), управление ФНС своего региона и муниципальное образование.
3. Выберите вид деятельности: «ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов…» или «ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования».
4. Укажите среднюю численность работников, если регион задаёт ПВГД в зависимости от неё.
5. Калькулятор покажет стоимость патента. Для проверки откройте закон своего региона о ПСН: там таблица потенциального дохода. С 2023 года многие регионы индексируют его на дефлятор, на 2026 год он равен 1,253²⁸.
6. Из стоимости вычтите взносы: до 50% при работнике. Сравните с УСН 6% по формуле выше.

Оплата патента (п. 2 ст. 346.51 НК): патент до шести месяцев оплачивается целиком до конца срока; от шести до двенадцати месяцев — треть в течение 90 дней с начала действия, остальное до конца срока⁵.

Мы не приводим таблицу стоимости патента по городам. Законы субъектов в действующей редакции нам не удалось сверить с первоисточниками, а числа из сетевых таблиц расходятся в разы. Сравнивать регионы без закона и калькулятора ФНС — значит сравнивать несопоставимое.

Мастер-одиночка без работников

Для сравнения — сервис без наёмных сотрудников, только ремонт, клиенты — физлица.

Без работников итог на УСН 6% равен большему из двух: 6% выручки или сумме взносов. На НПД взносов нет, но нет и пенсионных прав по ним.

Касса

Когда ККТ обязательна и что считается расчётом

Расчёт — это любой приём денег за товары, работы и услуги, наличными или безналично, включая авансы, предоплату, зачёт и возврат аванса (ст. 1.1 закона № 54-ФЗ)¹³. Касса нужна при каждом таком расчёте (п. 1 ст. 1.2), кроме прямо перечисленных в законе случаев.

Кому касса не нужна:

• самозанятым по доходам на НПД: чек формируется в «Мой налог» (п. 2.2 ст. 2 закона № 54-ФЗ)¹³;
• при оплате организацией или ИП на расчётный счёт по счёту (п. 9 ст. 2)¹³. Если организация платит корпоративной картой на терминале или через СБП — чек нужен.

Патент и касса: миф

На патенте касса нужна. ИП на ПСН освобождены от ККТ только по видам деятельности из закрытого перечня подпунктов п. 2 ст. 346.43 НК (п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ в ред. от 24.06.2025): 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12–16, 19–27, 29–31, 34–36, 39, 41–44, 49–52, 54, 55, 57–62, 64, 66–80¹³. Ремонта бытовой техники (пп. 6), ремонта компьютеров и коммуникационного оборудования (пп. 63) и розничной торговли (пп. 45, 46) в этом перечне нет⁵¹³.

Бланки строгой отчётности на бумаге тоже не спасают: бумажные БСО без ККТ для услуг населению разрешались до 01.07.2019. Сейчас БСО по закону формируются автоматизированной системой, то есть той же ККТ¹³.

Отсрочка для ИП без работников, оказывающих услуги собственными силами, закончилась 01.07.2021 (ст. 2 закона № 129-ФЗ от 06.06.2019)¹⁴. Статьи, где она подана как действующая, устарели. На сервис со штатным мастером она не распространялась и раньше.

Перевод на карту и СБП

Перевод клиента на карту или счёт ИП — безналичный расчёт, и чек нужен (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ)¹³. «Безнал без чека» — распространённая ошибка.

С 01.03.2025 оплата через Систему быстрых платежей прямо приравнена к расчёту электронным средством платежа с его предъявлением (п. 2.2 ст. 1.2). Значит, чек нужен и при оплате через СБП от организаций¹³.

Если клиент оплатил по счёту без личного контакта, например переводом с реквизитами, чек нужно сформировать не позднее рабочего дня после расчёта, но до передачи результата работы (п. 5.3 ст. 1.2)¹³.

Отдельный риск — приём оплаты на личную карту. Для банка поток переводов от разных физлиц на личную карту — признак предпринимательской деятельности на физлицо. Банк запросит документы по закону № 115-ФЗ и может ограничить операции³⁶. Принимайте оплату на счёт ИП: через эквайринг, QR-код СБП или по счёту.

Рабочие ситуации сервиса

Признаки в чеке установлены приказом ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ (ред. 08.12.2025)¹⁵.

Работа и запчасть. Одна строка — работа с признаком «работа» или «услуга», другая — запчасть с признаком «товар». На патенте помните про границу «материал или товар», описанную выше.

Аванс за диагностику и последующий ремонт — два чека.

1. При приёме техники берёте предоплату, когда итоговый ремонт ещё неизвестен. Чек с признаком способа расчёта «АВАНС».
2. При выдаче — чек «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» на всю стоимость ремонта с зачётом ранее полученного аванса и приёмом доплаты¹⁵¹⁶.

Если диагностика — отдельная платная услуга с фиксированной ценой и клиент может забрать технику без ремонта, пробивайте её сразу «полным расчётом» как самостоятельную услугу.

Если при приёме известна точная работа и цена и клиент платит всё сразу — признак «ПРЕДОПЛАТА 100%», а при выдаче — «полный расчёт» с зачётом предоплаты¹⁵.

Выездной ремонт. Вне своего помещения можно:

• пробить чек на мобильной ККТ, которая работает через оператора фискальных данных;
• или использовать ККТ, стоящую в сервисе. Тогда в момент расчёта мастер отправляет клиенту на телефон или e-mail реквизиты чека либо показывает QR-код, по которому клиент получит чек (п. 5.6 и 5.7 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ)¹³.

«Пробью, когда вернусь в сервис» — нарушение.

Возврат денег клиенту — чек с признаком расчёта «возврат прихода»¹³¹⁶.

Практика: регистрация, ОФД, накопитель

• ККТ регистрируют в личном кабинете на сайте ФНС до первого расчёта. Кассовая техника должна быть из реестра, данные идут через оператора фискальных данных (ОФД).
• Сервису на УСН или ПСН нужен фискальный накопитель на 36 месяцев (п. 6 ст. 4.1 закона № 54-ФЗ)¹³.
• Стоимость, оценка по прайсам продавцов на сентябрь 2026: накопитель ФН-36 — около 20 тыс. ₽ раз в три года, ОФД — от 3 тыс. ₽ в год³¹. Плюс сама касса и, если нужно, эквайринг.

Ответственность

Размеры — в редакции КоАП от 26.07.2026¹⁷. Добровольное заявление в ФНС о нарушении до того, как налоговая сама его выявила, освобождает от штрафа (примечание к ст. 14.5)¹⁷.

В Госдуме находится законопроект № 1096244-8 о кратном увеличении штрафов: для ИП за работу без ККТ — до 150 тыс. ₽. Первое чтение он прошёл в феврале 2026 года, на дату проверки не принят¹⁷.

Приём карт

Обязанность обеспечить оплату национальными платёжными картами возникает у исполнителя с выручкой больше 20 млн ₽ за предыдущий год (ст. 16.1 Закона о защите прав потребителей)¹⁸. Для типового сервиса это пока не обязанность, но без терминала или QR-кода СБП клиенты уходят. Отдельной обязанности принимать оплату через СБП закон не устанавливает¹⁸.

ИП вправе не вести кассовую книгу, не оформлять приходные и расходные ордера и не устанавливать лимит остатка наличных (п. 2, п. 4.1 и п. 4.6 Указания Банка России № 3210-У)¹⁹. Это не отменяет кассу-ККТ: кассовая дисциплина и чеки — разные обязанности.

Первый работник: с первого дня

Трудовой договор, а не «оформлю самозанятым»

Первый совет от коллег — «оформи мастера самозанятым, дешевле» — это прямая дорога к переквалификации. Мастер, который работает по вашему графику, в вашем помещении, вашим инструментом, за регулярную оплату и подчиняется вам, по закону считается работником (ст. 15, 19.1 ТК РФ)²¹. Признаки подмены трудовых отношений ФНС перечислила в письме от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@²¹.

Что грозит, если отношения признают трудовыми:

• штраф для ИП 5–10 тыс. ₽ (ч. 4 ст. 5.27 КоАП), при повторном нарушении — 30–40 тыс. ₽ (ч. 5);
• доначисление НДФЛ, который вы как налоговый агент должны были удержать, и штраф 20% (ст. 123 НК);
• доначисление страховых взносов и штраф 20%, при умысле — 40% (ст. 122 НК)²¹.

Отдельно: доход самозанятого от нынешнего или бывшего, менее двух лет назад, работодателя не облагается НПД (п. 8 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ)¹⁰. Уволить мастера и тут же нанять его как самозанятого — не работает.

Взносы за работника

С 2026 года пониженный тариф для малого бизнеса сохранён не для всех, а только для МСП из перечня видов деятельности (закон № 425-ФЗ; распоряжение Правительства от 27.12.2025 № 4125-р)⁹. Группа 95 «Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения» в перечне есть.

Условия пониженного тарифа (п. 2.4 и 13.3 ст. 427 НК)⁹:

• статус МСП в реестре;
• не меньше 70% доходов — от видов деятельности из перечня. Закон № 104-ФЗ от 25.04.2026 разрешил суммировать доходы по всем кодам из перечня, а не только по основному.

Розничной торговли в перечне нет. Если аксессуары разрастутся больше 30% доходов, тариф вырастет до 30% со всей зарплаты.

МРОТ на 2026 год — 27 093 ₽ (закон № 429-ФЗ). Предельная база — 2 979 000 ₽ (ПП РФ № 1705 от 31.10.2025); сверх неё тариф 15,1%, но при зарплате мастера до неё не доходит²⁵.

Взносы на травматизм платят в СФР отдельно, до 15-го числа следующего месяца. Тарифы на 2026–2028 годы сохранены законом № 434-ФЗ, класс риска определяется по основному коду ОКВЭД²⁴.

Что появляется вместе с работником

Электробезопасность. Первую группу неэлектротехническому персоналу присваивают инструктажем с опросом и записью в журнале. Если мастер проверяет и ремонтирует технику под напряжением, практика относит его к электротехнологическому персоналу с группой II–III и проверкой знаний комиссией. Прямой нормы именно для мастера по ремонту бытовой техники в правилах нет. Решение зависит от того, какие работы он выполняет; безопаснее закрепить группу II²³.

Как работник меняет вычет взносов. С первого дня налог по УСН «доходы» и по патенту уменьшается не больше чем на 50%, и в эти 50% входят и взносы за себя, и за мастера⁴⁵. Именно поэтому в расчёте выше налог почти всегда ровно половина от 6%.

Что ещё обязан сервис

Коротко о том, что статья не разбирает, но что обязательно существует у каждого сервиса. Подробный разбор — отдельным материалом.

• Приёмный документ. Договор с клиентом оформляется письменно (квитанция). В нём наименование и адрес исполнителя, вид и цена работы, описание техники, отметка об оплате, даты приёма и исполнения, гарантийный срок, подписи (п. 4 Правил бытового обслуживания, ПП РФ № 1514). Правила действуют до 01.01.2027, новые пока в проекте²⁶.
• Утрата или повреждение техники клиента. Исполнитель в течение трёх дней заменяет вещь однородной, а если это невозможно — возмещает двукратную цену вещи из квитанции (ст. 35 Закона о защите прав потребителей)¹⁸. Цену в квитанции записывайте осознанно.
• Невостребованные аппараты. Клиента письменно предупреждают. Через два месяца после предупреждения вещь можно продать, а выручку за вычетом долга внести в депозит (п. 13 Правил)²⁶.
• Персональные данные. ФИО и телефон в квитанции и клиентской базе — обработка персональных данных. Нужны уведомление в Роскомнадзор и согласие клиента, а для ИП штраф за неподачу уведомления — как для юрлица (ч. 10 ст. 13.11 КоАП)²⁷. Данные в самом устройстве — отдельный риск: фото, переписка, аккаунты.
• Гарантийный ремонт по договору с производителем — отдельный договор, отдельная отчётность перед брендом.
• Работа с организациями — договор, акты, оплата на счёт; для патента — граница «бытовая или профессиональная техника».
• Аккумуляторы и платы — это отходы, для них действуют требования закона № 89-ФЗ об отходах. Сдавайте их переработчику по договору.

Что менять при росте и что меняется вперёд

При росте

• Лимит патента превышен — право на ПСН теряется с начала срока патента. Доход облагается по УСН, если уведомление подано, или по общей системе, если нет. Сообщить в ФНС нужно в течение 10 календарных дней. Новый патент на тот же вид деятельности можно получить не раньше следующего года (п. 6–8 ст. 346.45 НК)⁵.
• Доход на УСН превысил 20 млн ₽ — НДС с 1-го числа следующего месяца. Нужно выбрать ставку: 5% или 7% без вычетов либо 22% с вычетами⁶.
• Шестой работник — АУСН теряется. Шестнадцатый — ПСН⁵¹¹.
• Вторая точка. Патент на ремонт выдаётся на территорию действия закона региона, а не на помещение. Если вторая точка в другом муниципалитете с другим ПВГД или в другом регионе, нужен отдельный патент. Торговый патент зависит от площади каждого зала. Для второй точки понадобятся: касса с адресом нового места расчётов, рабочее место мастера со своей СОУТ, у патента — пересчёт численности. Проверьте также, нужно ли уведомить Роспотребнадзор о новом адресе (порядок — ПП РФ № 725)²⁰.
• Смена режима. Перейти на УСН с общей системы или с АУСН можно только с 1 января, уведомление подают до 31 декабря. Патент устроен иначе: его можно взять с любого месяца, заявление подают за 10 рабочих дней до начала срока.

Что уже известно на 2027–2028 годы

• ПСН, лимит 202620
• ПСН, лимит 202715
• ПСН, лимит 202810
• УСН, порог НДС 2026–202920
• УСН, порог НДС 203015
• Верхняя граница выручки типового сервиса8,4

Пп. 1 п. 6 ст. 346.45 и ст. 145 НК в ред. законов № 425-ФЗ от 28.11.2025 и № 228-ФЗ от 04.07.2026, проверено 16.09.2026. Лимит ПСН считается по доходам ПСН и УСН вместе. Оранжевым — профиль статьи, а не норма.

• Лимит патента падает до 10 млн ₽ с 2028 года. Сервис с выручкой 8–9 млн окажется у самой границы, а вторая точка её перейдёт. Закладывайте переход на УСН заранее⁵.
• Порог НДС на УСН — 20 млн ₽ до 2029 года включительно, в 2030 году — 15 млн, с 2031-го — 10 млн⁶.
• Налоговые каникулы заканчиваются 01.01.2027¹².
• АУСН как эксперимент установлена до 31.12.2027¹¹. НПД — до 31.12.2028¹⁰.
• Взносы ИП за себя в 2027 году — 61 154 ₽ фиксированной части, 1% не больше 342 923 ₽⁸.
• Правила бытового обслуживания (ПП № 1514) действуют до 01.01.2027; готовится замена²⁶.
• Штрафы за ККТ могут вырасти, если будет принят законопроект № 1096244-8¹⁷.
• Региональные законы о патенте на 2027 год регионы принимают осенью. Чтобы изменения действовали с 1 января, закон должен быть опубликован не позже чем за месяц, то есть до конца ноября (п. 1 ст. 5 НК). Дефлятор на следующий год Минэкономразвития утверждает обычно в ноябре²⁸.

Где проверять актуальное:

• калькулятор патента — patent.nalog.ru;
• особенности законодательства своего региона — nalog.gov.ru, раздел своего региона;
• АУСН и перечень регионов — ausn.nalog.gov.ru;
• тексты норм в действующей редакции — consultant.ru или garant.ru по номеру статьи.

Статья описывает нормы на 16.09.2026 и не заменяет разбор конкретной ситуации. Если ваш случай отличается от описанного профиля — например, есть партнёр, второй регион или крупные заказчики-организации, — перед выбором режима сверьте расчёт с бухгалтером.

Источники

1. ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) «Общероссийский классификатор видов экономической деятельности», утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст, ред. изменения 89/2026 (приказ Росстандарта от 02.06.2026 № 585-ст). КонсультантПлюс: consultant.ru/document/cons_doc_LAW_163320/. Пояснения к кодам сверены по справочным сайтам классификатора, совпадают с КДЕС.
2. Приказ ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@ (ред. от 25.07.2025), приложение № 13, раздел II, п. 9 — требования к указанию кодов ОКВЭД; приложения № 8 (Р21001) и № 9 (Р24001).
3. Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации…», п. 5 ст. 5 (ред. закона № 350-ФЗ от 27.10.2020) — срок 7 рабочих дней; КоАП РФ, ч. 3 ст. 14.25.
4. Налоговый кодекс РФ, часть вторая (ред. от 04.08.2026), гл. 26.2: ст. 346.12, 346.13 (п. 2), 346.16–346.18, 346.20, 346.21 (п. 1, п. 3.1).
5. Налоговый кодекс РФ, гл. 26.5: ст. 346.43 (п. 2 пп. 6, 45, 46, 63; п. 5, 6, 7, 8), 346.45 (п. 2, 4, 6–8; лимиты в ред. закона № 425-ФЗ), 346.51 (п. 1.2, п. 2).
6. Налоговый кодекс РФ, ст. 145 (п. 1, п. 5) в ред. Федерального закона от 04.07.2026 № 228-ФЗ «О внесении изменений в статью 145 части второй Налогового кодекса РФ» (publication.pravo.gov.ru/document/0001202607040017). Суммы дохода сверены 16.09.2026 по СПС «Гарант»: за 2025–2028 годы — 20 млн ₽, за 2029 год — 15 млн ₽, за 2030 год и далее — 10 млн ₽ (garant.ru/hotlaw/federal/2154941/); ст. 164 (п. 3, 8, 9) в ред. закона № 425-ФЗ. Методические рекомендации ФНС по НДС на УСН — письмо ФНС от 30.12.2025 № СД-4-3/11836@ (реквизиты по справочным изданиям).
7. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса…».
8. Налоговый кодекс РФ, ст. 430 (п. 1.2, п. 9), ст. 432 (п. 2) — взносы ИП за себя за 2026–2027 годы.
9. Налоговый кодекс РФ, ст. 427 (п. 2.4, п. 13.3) в ред. закона № 425-ФЗ; распоряжение Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-р (перечень, группа 95); Федеральный закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» (publication.pravo.gov.ru, № 0001202604250003): новая редакция абзаца третьего п. 13.3 ст. 427 применяется с 01.01.2026 — сверено 16.09.2026 по СПС «Гарант» (лента ПРАЙМ). Учёт доходов по всем видам деятельности из перечня, а не только по основному, — по разборам buh.ru и «Главбуха»; дословный текст пункта не открывали.
10. Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“»: ч. 2 ст. 1, ч. 2 ст. 4, п. 8 ч. 2 ст. 6, ст. 10, 12, ч. 4 ст. 15. Письма Минфина России от 06.11.2020 № 03-11-11/96971 и от 23.10.2020 № 03-11-11/92485 — реквизиты и содержание по пересказам в справочных системах «Гарант» и «Главная книга».
11. Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Автоматизированная упрощённая система налогообложения“»; ausn.nalog.gov.ru. Фиксированный взнос на травматизм на 2026 год 2 959 ₽ — ПП РФ от 01.11.2025 № 1729, по данным v2b.ru.
12. Налоговый кодекс РФ, п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50; ст. 2 Федерального закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ (применяется до 01.01.2027). Письмо Минфина России № 03-11-10/29518 о применении каникул ИП, зарегистрированными в 2026 году: дата письма в изданиях указана по-разному (garant.ru/news/2210445/, buh.ru). Региональные перечни — справка КонсультантПлюс «Налоговые каникулы для ИП».
13. Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…» (ред. от 24.06.2025): ст. 1.1; ст. 1.2 (п. 1, 2.2, 5.3, 5.6, 5.7); ст. 2 (п. 2.1, 2.2, 9); ст. 4.1 (п. 6); ст. 4.7.
14. Федеральный закон от 06.06.2019 № 129-ФЗ, ст. 2 — отсрочка применения ККТ до 01.07.2021.
15. Приказ ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ (ред. от 08.12.2025), приложение № 2, таблицы 24 (признак способа расчёта) и 25 (признак предмета расчёта).
16. Письма ФНС России от 14.12.2021 № АБ-4-20/17477@ и от 06.09.2023 № АБ-4-20/11334@ о чеках на аванс и зачёт аванса; от 04.12.2023 № АБ-4-20/15194@ о возврате — реквизиты по подборке КонсультантПлюс «Чек на аванс и полный расчёт», тексты писем не сверены.
17. КоАП РФ (ред. от 26.07.2026), ст. 14.5, ч. 2, 3, 4, 6 и примечание. Законопроект № 1096244-8 — новость «Гаранта» от 19.02.2026 (garant.ru/news/1998641/).
18. Закон РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей»: ст. 16.1 (ред. закона № 290-ФЗ от 31.07.2020), ст. 35.
19. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. Указания № 6658-У от 09.01.2024): п. 2, 4.1, 4.6.
20. Постановление Правительства РФ от 27.05.2025 № 725 (ред. от 10.05.2026) о представлении уведомлений о начале осуществления предпринимательской деятельности; ст. 8 Федерального закона № 294-ФЗ; КоАП РФ, ст. 19.7.5-1 (ред. закона № 516-ФЗ от 28.12.2024). Отнесение кодов группы 95 к бытовым услугам в перечне подтверждено по вторичному источнику (klerk.ru).
21. Трудовой кодекс РФ, ст. 15, 19.1; КоАП РФ, ч. 4–5 ст. 5.27; Налоговый кодекс РФ, ст. 122, 123; письмо ФНС России от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@.
22. Федеральный закон от 28.12.2013 № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда», ст. 17; КоАП РФ, ч. 2–3 ст. 5.27.1; Постановление Правительства РФ от 24.12.2021 № 2464 в ред. ПП РФ от 30.06.2026 № 805; Трудовой кодекс РФ, ст. 214.
23. Приказ Минтруда России от 15.12.2020 № 903н «Об утверждении Правил по охране труда при эксплуатации электроустановок» (ред. от 29.04.2025).
24. Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ, ст. 6, 21, 22; Федеральный закон от 28.11.2025 № 434-ФЗ (тарифы на 2026–2028); Правила, утв. ПП РФ от 01.12.2005 № 713 (ред. ПП РФ от 23.05.2025 № 717); sfr.gov.ru/employers/oved_confirmation/. Классы риска по приказу Минтруда № 851н для 95.11, 95.12, 95.22 и 33.12 — по справочным сайтам (okvedkod.ru, sravni.ru), в первоисточнике не сверены. Сроки ЕФС-1 — sfr.gov.ru, база знаний страхователя.
25. Федеральный закон от 28.11.2025 № 429-ФЗ (МРОТ на 2026 год); Постановление Правительства РФ от 31.10.2025 № 1705 (единая предельная база на 2026 год).
26. Правила бытового обслуживания населения, утв. ПП РФ от 21.09.2020 № 1514 (п. 2 — срок действия до 01.01.2027; п. 4, 13). Проект новых правил — новость КонсультантПлюс (consultant.ru/legalnews/30899/).
27. Федеральный закон от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных», ст. 22; КоАП РФ, ч. 10 ст. 13.11 (ред. закона № 420-ФЗ от 30.11.2024).
28. Приказ Минэкономразвития России от 06.11.2025 № 734 — коэффициенты-дефляторы на 2026 год: 1,090 для гл. 26.2 НК, 1,253 для гл. 26.5 НК (значения по КонсультантПлюс и «Главной книге»).
29. Распоряжение Правительства РФ от 30.12.2025 № 4176-р — перечень видов деятельности для пониженных ставок УСН (government.ru/docs/57484/); включение группы 95 — по данным «Бухгалтерии.ру».
30. «Коммерсантъ», kommersant.ru/doc/8689802 — о разработке ОКВЭД-3 (публикация 2026 года).
31. Цены на фискальный накопитель ФН-1.2 на 36 месяцев (modulkassa.ru) и тариф «Первого ОФД» (online-kassa.ru), проверено 16.09.2026; цены у продавцов различаются, это оценка.
32. Калькулятор стоимости патента ФНС России — patent.nalog.ru.
33. Федеральный закон от 28.12.2024 № 529-ФЗ; информация ФНС России от 21.04.2026 о заявительном и отчётном кодах ОКВЭД (по КонсультантПлюс, consultant.ru/document/cons_doc_LAW_532450/).
34. Налоговый кодекс РФ, ст. 224 (п. 1) в ред. закона № 176-ФЗ от 12.07.2024 — ставки НДФЛ.
35. Письмо Минфина России от 18.08.2022 № 03-11-11/80748 о применении ПСН при оказании услуг организациям — реквизиты по подборке КонсультантПлюс, текст не сверен.
36. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации…»; Положение Банка России № 860-П о признаках необычных операций (действует вместо Положения № 375-П, по данным отраслевых изданий).

Вопросы по теме

Какой ОКВЭД указать для ремонта бытовой техники? −

Основной — 95.22 «Ремонт бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря»: стиральные машины, холодильники, плиты, пылесосы. Если чините ещё телевизоры и аудиотехнику, добавьте 95.21. Для профессионального оборудования организаций (торговые холодильники, копировальная техника) добавьте 33.12. В заявление код вписывают не короче четырёх знаков.

Какой ОКВЭД для ремонта телефонов и продажи аксессуаров? +

Может ли самозанятый заниматься ремонтом техники? +

Нужна ли касса ИП на патенте за ремонт техники? +

Какой налоговый режим выбрать сервисному центру с одним мастером? +

Можно ли принимать оплату за ремонт переводом на карту без чека? +

Как пробить чек на предоплату за диагностику? +

Можно ли оформить мастера в сервис как самозанятого? +

Профильная услуга

Продвижение сервисного центра на Яндекс Картах и в 2ГИС

Карточка, рейтинг, отзывы и ответы. Обращения из карточки — по договору.

Об услуге Цены